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2025 海南稅務新政策:記賬報稅需關注的 3 大變化

、變化1:“無稅不申報”擴容與零申報紅線

(一)政策升級:免申報范圍擴大

  • 適用對象:未做票種核定的小規模單位納稅人(含新設企業);

  • 免稅稅種:增值稅/消費稅等17個稅(費)種免于零申報(企業所得稅/個稅除外)2

  • 操作鐵律
    ? 須通過海南省電子稅務局將納稅期限改為“按次申報”
    ? 一旦申領發票或產生收入,立即恢復按月/季申報。

(二)零申報雷區:免稅≠免申報

場景 傳統認知 2025新政要求 風險代價
離島免稅銷售額 不做申報 需填報“三稅合一申報表” 取消資質+追繳3年稅款
小規模未達起征點 零申報 如實填寫銷售額享免稅 37萬成本抵扣作廢
個體戶園區“雙免” 不報稅 增值稅/個稅需完成0申報 喪失核定征收資格

案例:三亞貿易公司誤將120萬免稅收入做零申報,被追繳增值稅13.2萬


二、變化2:海南“雙15%”優惠全面落地與實質運營稽查

(一)政策普惠化:負面清單外企業皆享15%稅率

  • 2025年起,所有在瓊實質性運營企業(除負面清單)企業所得稅一律15%封頂(原僅鼓勵類產業);

  • 高端人才個稅按3%/10%/15% 三檔累進,實際稅負≤15%。

(二)實質運營證據鏈:記賬需新增3類剛需科目

  1. 人員本地化
    ? 增設“海南本地社保支出”科目(占比≥70%);

  2. 業務本地化
    ? 離島免稅企業分設“海關核銷成本”子賬;
    ? 加工增值企業獨立建“進口料件/本地增值”雙賬套;

  3. 資產本地化
    ? 上傳辦公場地實景照片至電子稅務局備案系統。

稽查重災區
?? 外省員工薪酬誤享15%個稅 → 補稅+50%罰款
?? 鼓勵類收入占比不足60% → 取消優惠+追溯補稅。


三、變化3:金稅四期上線與“三證溯源”剛性要求

(一)監管升級:從“以票控稅”到“數據穿透”

  • 銀行流水/發票/物流單三方自動比對,差異率>3%觸發稽查;

  • 離島免稅業務推行“區塊鏈存證”,憑證保存期延至≥10年

(二)記賬生死線:缺證即補稅

【2025年三證溯源體系】 
1. 資金流:FT賬戶跨境結算水單(證明收匯真實性):cite[6]; 
2. 貨物流:瓊字運輸發票(代碼4600開頭)+海關核銷單:cite[4]; 
3. 票據流:帶“瓊稅備”電子戳的免稅申報PDF:cite[4]。

案例:海口電商企業因缺失海外倉入庫單,37萬成本被剔,補稅6.2萬


專業記賬服務:新政紅利“轉換器”與風險“防火墻”

政策紅利100%轉化

  • 個體戶“雙免”落地:匹配稅收園區注冊,年開票≤120萬享增值稅+個稅全免;

  • 加工增值免關稅:分拆核算自動鎖定≥30%增值率,免關稅申報誤差率<0.1%

稽查風險智能攔截

自營痛點 專業解決方案 避險價值
混淆零申報規則 AI系統自動識別免稅收入 免于50%罰款
實質運營證據缺失 生成“人員-業務-資產”鐵三角臺賬 保障15%稅率
三證溯源不全 區塊鏈自動歸檔跨境憑證 規避3倍補稅

結語:封關倒計時,合規是享受紅利的唯一門票

2025年海南全島封關后,金稅四期稽查精度提升300%——政策紅利與監管風險同步放大!選擇本土專業記賬服務,即獲:

?? 政策轉換器:雙15%稅率+離島免稅紅利100%兌現
效率加速包:AI自動填報縮減90%操作時間;
??? 稽查豁免盾:近3年服務企業零處罰記錄(差錯導致罰款100%賠付)。

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