2025 海南稅務新政策:記賬報稅需關注的 3 大變化
2025-06-20
、變化1:“無稅不申報”擴容與零申報紅線
(一)政策升級:免申報范圍擴大
-
適用對象:未做票種核定的小規模單位納稅人(含新設企業);
-
免稅稅種:增值稅/消費稅等17個稅(費)種免于零申報(企業所得稅/個稅除外)2;
-
操作鐵律:
? 須通過海南省電子稅務局將納稅期限改為“按次申報” ;
? 一旦申領發票或產生收入,立即恢復按月/季申報。
(二)零申報雷區:免稅≠免申報
場景 | 傳統認知 | 2025新政要求 | 風險代價 |
---|---|---|---|
離島免稅銷售額 | 不做申報 | 需填報“三稅合一申報表” | 取消資質+追繳3年稅款 |
小規模未達起征點 | 零申報 | 如實填寫銷售額享免稅 | 37萬成本抵扣作廢 |
個體戶園區“雙免” | 不報稅 | 增值稅/個稅需完成0申報 | 喪失核定征收資格 |
案例:三亞貿易公司誤將120萬免稅收入做零申報,被追繳增值稅13.2萬。
二、變化2:海南“雙15%”優惠全面落地與實質運營稽查
(一)政策普惠化:負面清單外企業皆享15%稅率
-
2025年起,所有在瓊實質性運營企業(除負面清單)企業所得稅一律15%封頂(原僅鼓勵類產業);
-
高端人才個稅按3%/10%/15% 三檔累進,實際稅負≤15%。
(二)實質運營證據鏈:記賬需新增3類剛需科目
-
人員本地化:
? 增設“海南本地社保支出”科目(占比≥70%); -
業務本地化:
? 離島免稅企業分設“海關核銷成本”子賬;
? 加工增值企業獨立建“進口料件/本地增值”雙賬套; -
資產本地化:
? 上傳辦公場地實景照片至電子稅務局備案系統。
稽查重災區:
?? 外省員工薪酬誤享15%個稅 → 補稅+50%罰款;
?? 鼓勵類收入占比不足60% → 取消優惠+追溯補稅。
三、變化3:金稅四期上線與“三證溯源”剛性要求
(一)監管升級:從“以票控稅”到“數據穿透”
-
銀行流水/發票/物流單三方自動比對,差異率>3%觸發稽查;
-
離島免稅業務推行“區塊鏈存證”,憑證保存期延至≥10年。
(二)記賬生死線:缺證即補稅
【2025年三證溯源體系】
1. 資金流:FT賬戶跨境結算水單(證明收匯真實性):cite[6];
2. 貨物流:瓊字運輸發票(代碼4600開頭)+海關核銷單:cite[4];
3. 票據流:帶“瓊稅備”電子戳的免稅申報PDF:cite[4]。
案例:海口電商企業因缺失海外倉入庫單,37萬成本被剔,補稅6.2萬。
專業記賬服務:新政紅利“轉換器”與風險“防火墻”
? 政策紅利100%轉化
-
個體戶“雙免”落地:匹配稅收園區注冊,年開票≤120萬享增值稅+個稅全免;
-
加工增值免關稅:分拆核算自動鎖定≥30%增值率,免關稅申報誤差率<0.1%。
? 稽查風險智能攔截
自營痛點 | 專業解決方案 | 避險價值 |
---|---|---|
混淆零申報規則 | AI系統自動識別免稅收入 | 免于50%罰款 |
實質運營證據缺失 | 生成“人員-業務-資產”鐵三角臺賬 | 保障15%稅率 |
三證溯源不全 | 區塊鏈自動歸檔跨境憑證 | 規避3倍補稅 |
結語:封關倒計時,合規是享受紅利的唯一門票
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?? 政策轉換器:雙15%稅率+離島免稅紅利100%兌現;
? 效率加速包:AI自動填報縮減90%操作時間;
??? 稽查豁免盾:近3年服務企業零處罰記錄(差錯導致罰款100%賠付)。
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